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Sistema fiscale maltese – Guida informativa 📋

Navigando in rete e anche secondo quello che mi ha raccontato Antonio (che lavora a Malta ormai da un anno e mezzo), il sistema fiscale maltese è uno dei più vantaggiosi a livello europeo. 👍💰

Dal 2010, anche Malta fa parte di quella White List di Paesi a livello mondiale che hanno adottato una totale trasparenza sotto questo profilo e che si fondano sulla collaborazione con l’UE per combattere il problema dell’evasione fiscale. 👮

Essendo l’isola un luogo aperto a nazionalità di ogni genere, ha basato il proprio sistema fiscale sull’idea di facilitare al massimo gli investimenti stranieri grazie alla semplicità che contraddistingue il suo fisco.

Malta

 

PUNTI DI FORZA SISTEMA FISCALE MALTESE

Ecco qui di seguito alcuni dei vantaggi del fisco a Malta: 📋✏

  • Aliquota d’imposta progressiva per le persone fisiche
    (fino a un massimo del 35%)
  • Aliquota d’imposta per le società del 35%
  • Burocrazia praticamente inesistente
  • Nessuna trattenuta fiscale
  • Nessuna tassa patrimoniale
  • Nessuna imposta di proprietà
  • Imposta sul valore aggiunto (VAT, corrispondente alla nostra IVA) pari al 18%
  • Un sistema previdenziale equo

TASSAZIONE PERSONE FISICHE

Il fisco maltese divide le persone fisiche in:

  • lavoratori dipendenti – in questo caso la Social Security verrà pagata regolarmente dal tuo datore di lavoro che verserà i tuoi contributi (10% del salario), più un ulteriore 10% che dovrai versare tu stesso
  • lavoratori autonomi (in cui rientra anche la categoria dei lavoratori professionisti) – in questo caso, verserai provvisoriamente le tue tasse (secondo l’aliquota corrispondente al tuo reddito) durante il corso dell’anno, e il totale sarà suddiviso in 3 rate (una ad aprile, una ad agosto e l’ultima parte a dicembre) e dovrai effettuare il saldo finale entro il 30 giugno dell’anno successivo, e inoltre dovrai versare il 15% per la Social Security.

ALIQUOTA PERSONE FISICHE

L’ammontare delle tasse da pagare è direttamente proporzionale all’aliquota associata al reddito totale maturato e dalla residenza del soggetto.

  • A tutti coloro che sono residenti a Malta vengono tassati tutti i redditi (a prescindere dalla provenienza).
  • A tutti i soggetti non residenti verranno tassati solo i redditi maturati sul territorio maltese o quelli maturati all’estero ma regolamentati dalla giurisdizione maltese, mentre il reddito prodotto da partecipazioni e royalties non viene tassato.
  • Tutti coloro che risiedono temporaneamente a Malta verranno tassati i redditi maturati nel periodo di soggiorno.

L’imposta sulle persone fisiche viene prelevata mediante applicazione di aliquote progressive, differenziate per scaglioni di reddito, che variano dal 15% al 35%.

Questa è la tabella relativa alla tassazione per:

  • Persone single
  • Persone sposate
  • Persone con figli

Sul sito dell’Inland Revenue potrete vedere la tassazione aggiornata all’anno in corso.

Questi i dati riportati per i residenti – anno 2018: ✏✏✏

Sistema Fiscale

DIPENDENTI DI UN’AZIENDA

In questo caso, le aliquote indicate vengono applicate direttamente come detrazioni sullo stipendio mensile, mediante un sistema detto Final Settlement System (FSS) che, in poche parole, rappresenta un sistema di ritenuta alla fonte sugli stipendi dei propri dipendenti.

Tutti gli importi trattenuti che verranno versati dai datori di lavoro sono trattati come acconti di imposta sul reddito dovuto.

TASSAZIONE SOCIETÀ

Una società costituita a Malta viene considerata a tutti gli effetti residente e domiciliata sull’isola ed è quindi soggetta alla tassazione Maltese sul reddito proveniente da qualsiasi paese del mondo con un’aliquota standard del 35%.

Per ciascuna delle forme societarie sopra descritte è prescritta l’iscrizione presso il Registry of Companies (Registro delle Imprese).

SISTEMA DELLA FULL IMPUTATION

Permette ai soci di un’impresa di accorpare i dividendi che derivano dalla propria quota societaria con la propria base fiscale, ricevendo un credito d’imposta totale o parziale per la parte dell’imposta pagata dalla società sui dividendi distribuiti dalla società stessa. Dato che l’aliquota più alta per le persone fisiche è pari all’aliquota dell’imposta sulle società (ovvero 35%), il sistema della “full imputation” assicura che il socio non sia soggetto ad alcuna ulteriore imposta.

RIMBORSI FISCALI

Il Sistema dei Rimborsi Fiscali  💰💰💰 è stato ufficialmente approvato dalla Commissione Europea verso la fine del 2006.
I soci di un’impresa registrata a Malta hanno il diritto di richiedere alcune tipologie di rimborsi fiscali per le tasse pagate su tutti gli utili imponibili che provengono al di fuori di Malta. Ed anche su tutti gli utili imponibili provenienti dal territorio Maltese a condizione che non derivino da beni immobiliari o che non siano soggetti ad imposta finale.

Le tipologie societarie i cui soci possono chiedere questi rimborsi sono:

  • Le società costituite a Malta secondo le leggi Maltesi
  • Le imprese non costituite a Malta, ma che sono gestite e controllate a Malta
  • Le aziende che non operano a Malta e che non sono gestite a Malta, ma che operano attraverso una filiale Maltese

A quanto ammontano i rimborsi fiscali?

  • Rimborso dei 6/7 delle tasse – questo tipo di rimborso viene generalmente applicato al reddito prodotto da attività commerciali
  • Rimborso dei 5/7 delle tasse – questa tipologia di rimborso è riservata invece al reddito non commerciale prodotto quindi da interessi passivi o da diritti d’autore
  • Rimborso dei 2/3 delle tasse – applicabile solo su ricavi esteri se la società ha già richiesto l’esenzione dalla doppia imposizione fiscale su quel profitto

TIPI DI SOCIETÀ

La tipologia societaria dipende soprattutto da quale tipo di impresa vorrai avviare, dal settore in cui la tua impresa è coinvolta e anche dal numero di persone che investiranno denaro nella società.

Tra le possibili opzioni di registrazione alcune tra le più gettonate sono:

  • Limited Liability Company – Se è di tipo “Public” si chiama PLC, ma se è di tipo “Private” si definisce LTD ed è la forma giuridica più diffusa.
    Il capitale sociale minimo di una LTD a Malta deve essere di almeno € 1.165 e deve essere sottoscritta da almeno due persone.
  • Self-employed – È il corrispettivo del nostro “libero professionista”. Per avviare questo tipo di attività bisogna iscriversi all’Employment and Training Corporation (ETC) ed è necessario presentare il proprio Social Security Number e il proprio documento di identità (o passaporto).
  • Sole proprietorship – Questo tipo di entità aziendale è la meno regolamentata ed è soggetta minori formalità. L’unico requisito per iniziare l’attività è quello di ottenere una licenza commerciale e di registrarsi presso il Register of Traders. Il proprietario dell’attività agisce in prima persona e non beneficia di una personalità giuridica distinta. Anche dal punto di vista fiscale saranno considerate le aliquote individuali del titolare. I principali vantaggi di questa entità di business includono la flessibilità di funzionamento, nessuna restrizione sul processo decisionale e quasi senza obblighi di segnalazione.
  • Partnership (General o Limited) – Società in nome collettivo e società in accomandita.

STABILIRE LA RESIDENZA FISCALE

Quando ci si trasferisce in un altro Paese 🗺, occorre sempre tener presente che la residenza fisica coinvolge direttamente la residenza fiscale ed è importante che questo dato sia chiaro al fisco italiano 🇮🇹 . Per questa ragione, onde  evitare fraintendimenti nel momento in cui si decide di stabilire la residenza in un determinato Paese estero è sempre opportuno effettuare l’iscrizione all’AIRE in modo da ufficializzare il trasferimento (oltre ad essere di fatto un diritto, ma soprattutto un dovere di ogni cittadino Italiano).

Per iscriversi all’AIRE (è una procedura gratuita 👍) è necessario compilare un modulo📝 , fornito dall’ufficio consolare competente, e a tale modulo bisognerà allegare, oltre al passaporto o alla carta di identità valida per l’espatrio, anche uno o più documenti utili a comprovare l’effettivo trasferimento, come il certificato di residenza o un’eventuale copia del contratto di lavoro.

Tuttavia, ricordatevi che la sola iscrizione all’AIRE non è sufficiente.

Secondo l’articolo 2, comma 2, del Testo Unico delle Imposte sui Redditi, “la sola iscrizione all’AIRE non è sufficiente per escludere la residenza fiscale in Patria”. Questo significa che un altro fattore determinante è la presenza fisica nel territorio in cui si stabilisce la propria residenza fiscale, e tale permanenza è dimostrabile dalla concreta presenza sul territorio per più di 183 giorni l’anno anche non continuativi (184 per gli anni bisestili).

Considerando il caso in cui si soggiorni in più luoghi, il 13 Luglio del 2012, la sentenza n. 87/1/12 della Ctr Liguria ha determinato inoltre, in via ufficiale, che nel caso in cui una persona sia costretta per motivi professionali a soggiornare in uno o più luoghi differenti dalla propria residenza fiscale, verrà considerata come residenza ufficiale quella del luogo in cui esistono i propri “legami personali” a patto che vi ritorni con regolarità.

VAT – IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO

La VAT (Value Added Tax) rappresenta il corrispettivo della nostra IVA.

Sistema Fiscale Malta

 

Allo stesso modo dell’IVA, viene applicata alla vendita di beni o servizi ed è pari al 18%, tranne che per alcune eccezioni specifiche, ad esempio:

  • 0% per prodotti alimentari e farmaceutici
  • 0% per il trasporto nazionale ed internazionale di persone, per scambi intracomunitari
  • 5% per servizi destinati ad attività turistiche, attrezzatura sanitaria, oggetti d’arte, fornitura elettrica

SOCIAL SECURITY E SISTEMA PENSIONISTICO

Quando ci si trasferisce a Malta, sia che si decida di lavorare come libero professionista che come dipendente o che si voglia avviare un’attività, bisognerà comunque provvedere alla National Insurance (Previdenza Sociale Nazionale) e ad ottendere il proprio Social Security Number, mediante una procedura semplice e gratuita.

SOCIAL SECURITY NUMBER

Per ottenerlo, basterà recarsi presso l’ufficio del proprio distretto, oppure si può usufruire della procedura online. La procedura è molto veloce (pochi minuti e via!).

Tutti coloro che sono in possesso del Social Number possono ricevere assistenza sanitaria presso le strutture ambulatoriali e ospedaliere senza ulteriori costi. Eventuali cure prescritte da proseguire dopo la dimissione da eventuali ricoveri le spese degli eventuali medicinali saranno coperte dalla Social Security solo per i primi tre giorni, il periodo successivo sarà a carico del paziente (in casi particolari la copertura assicurativa garantirà anche i giorni successivi).

Per le cure odontoiatriche solo quelle d’urgenza saranno coperte dalla Social Security. Tutte le vaccinazioni verranno effettuate gratuitamente nelle strutture sanitarie pubbliche.

In caso di malattia i lavoratori dipendenti o autonomi riceveranno un’indennità economica giornaliera, a condizione che l’assicurato abbia versato almeno 50 settimane di contributi di cui almeno 20 nel corso dei due anni precedenti alla richiesta dell’indennità.

La Social Security garantisce una copertura adeguata anche per la maternità e la paternità.

MATURARE LA PENSION (PENSIONE) A MALTA

La previdenza sociale a Malta prevede pensioni di anzianità 👵🏻 👴🏻 , di reversibilità e di invalidità, finanziate con una base “pay as you go(a ripartizione). Il regime principale prende il nome di “Two Third Pension” dato che il piano pensionistico è mirato a fornire al pensionato una rendita mensile pari ai “due terzi” di quello che guadagnava con il suo lavoro. L’attuale età pensionabile è 60 anni per le donne e 61 anni per gli uomini, sebbene dopo la riforma delle pensioni la età minima sia salita a 65 anni per le persone nate dopo il 1961.

Sistema pensionistico maltese
Al fine di qualificarsi per il regime Two Third Pension una persona deve:
Lavorare almeno 10 anni prima del proprio pensionamento
Totalizzare almeno 156 settimane di contributi assicurativi versati, con una media di 50 settimane l’anno.

CONCLUSIONI

Trasferirsi in un Paese nuovo è un pò come ricominciare tutto da capo.

La parte burocratica rappresenta sempre qualcosa di complicato, sebbene a Malta il sistema fiscale sia abbastanza snello e veloce.

In caso di dubbi 🤔, affidatevi a un consulente di fiducia✅

Buon taxman a tutti!! (fisco in Maltese) 😀

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Guida al Sistema Fiscale maltese. Burocrazia step by step
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Punto e a Malta
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Sistema fiscale maltese – Guida informativa 📋 ultima modifica: 2018-05-01T18:51:06+00:00 da puntoeamalta